Rahoituslaskelma

Konsernitilinpäätös-roolilla on oikeudet tässä luvussa lueteltuihin pohjiin.

Muut viennit, konsolidoitu rahoituslaskelma (870 000)

Tiedostot: BW_IT702.xml / BW_input 70000 all periods.xlsx / UI_P_IT702_870000.xml

Tätä syöttöpohjaa käytetään konsolidoidun rahoituslaskelman konsernitason muihin oikaisuihin. Rahoituslaskelman raporteilta analysoidaan, tarvitaanko tällaisia vientejä. Syöttöpohja on kopio Clausion-sovelluksen oletuspohjasta ja toimii samalla tavalla kuin tositesarjan 70 000 syöttöpohja, mutta viennit tallennetaan tositesarjalle 870 000.

Yritysjärjestelyt

Ostetun yhtiön tase (830 000)

Tiedostot: P_INPUT_21005.xml / P_INPUT_21005.xlsx / UI_P_INPUT_21005.xml

Tällä syöttöpohjalla syötetään hankitun yhtiön tase hankintahetkellä. Tiedot tallennetaan tositesarjalle 830 000.

Tiedot sisällytetään rahoituslaskelman raporteille, jotta hankinnan aiheuttama muutos tase-erissä poistuu. Toisin sanoen rahavirta, esimerkiksi muutos nettokäyttöpääomassa, muodostuu hankinnan jälkeisestä taseen muutoksesta.

Hankitun yhtiön rahavirtaraportoinnissa hankintaan liittyvä nettorahavirta muodostuu vain hankinnan aikaisista rahoista ja muista rahoitusvaroista. Tämä erä raportoidaan nettorahavirran ulkopuolella (muodostuu liiketoiminnan, investointien ja rahoituksen rahavirran osioista) rahavarojen taseen muutoksen täsmäytysosiossa.

Jos hankittu yhtiö kirjataan osana konsolidoinnissa jo mukana ollutta yhtiötä, huomaa että myös tositesarjan 835 000 viennit täytyy tallentaa yksikkötason raportoinnin täsmäystä varten (sisältää muita liittyviä vientejä, esimerkiksi oman pääoman vaikutuksen poisto, hankintameno ja liikearvo).

Samat tasetiedot voi raportoida myös hankintoihin liittyvissä tilinpäätöksen liitetiedoissa. Suosittelemme, että tällä tehtävällä tallennetaan ainoastaan ne järjestelyt, jotka kuuluvat tähän liitetieto-osioon. Esimerkiksi tositesarjaa 850 000 tulisi käyttää sisäisissä fuusioissa.

Syöttöpohjan ensimmäisessä datasarakkeessa näkyvät valittua jaksoa edeltävän jakson kumulatiiviset yritysjärjestelyyn liittyvät saldot. Syöttösarakkeelle tallennetaan muutokset edellisellä jaksolla käytettyyn tapahtumahetken taseeseen. Kumulatiivisesti valitulle jaksolta oikaistavat saldot ovat näkyvissä kolmannella datasarakkeella. Jos valittu jakso on jakso 1, edellisen vuoden viimeisen jakson saldot näkyvät ensimmäisessä sarakkeessa, mutta niitä ei lasketa mukaan valitun jakson kumulatiivisiin saldoihin. Neljäs sarake on raporttisarake, joka näyttää kyseisen yksikön tilinpäätöksen saldot, joista usein on apua syötettäessä tapahtumahetken saldoja.

Jos haluat tallentaa yhteen yksikköön useiden syöttöyksiköiden vientejä, syöttövälilehteä voidaan muuttaa siten, että kaikki raporttisarakkeet sisältävät konsolidointiyksikön tiedot. Tämä tehdään muuttamalla parametrin <dimension type="dim00"> arvoa. Oletusarvo on %PARENT_0%, mikä tarkoittaa, että raporttisarakkeiden tiedot haetaan syöttöyksikön tasolla. Kuten seuraavasta esimerkistä nähdään, jos arvoksi muutetaan esimerkiksi %PARENT_1%, tiedot haetaan 100 German Entity Total -tasolta, mutta oikaisut voidaan tallentaa vain yhteen syöttöyksikköön.

Myydyn yhtiön tase (840 000)

Tiedostot: P_INPUT_21005B.xml / P_INPUT_21005.xlsx / UI_P_INPUT_21005B.xml

Tällä syöttöpohjalla syötetään myydyn yhtiön tase myyntihetkellä. Tiedot tallennetaan tositesarjalle 840 000.

Tiedot sisällytetään rahoituslaskelman raporteille, jotta myynnin aiheuttama muutos tase-erissä poistuu. Toisin sanoen rahavirta, esimerkiksi muutos nettokäyttöpääomassa, muodostuu myyntiä edeltävästä taseen muutoksesta.

Myydyn yhtiön rahavirtaraportoinnissa myyntiin liittyvä nettorahavirta muodostuu vain myynnin aikaisista rahoista ja muista rahoitusvaroista. Tämä erä raportoidaan nettorahavirran ulkopuolella (muodostuu liiketoiminnan, investointien ja rahoituksen rahavirran osioista) rahavarojen taseen muutoksen täsmäytysosiossa.

Jos myyty liiketoimi kirjattiin osana konsolidoinnissa edelleen mukana olevaa yksikköä, huomaa että myös tositesarjan 845 000 viennit täytyy tallentaa yksikkötason täsmäystä varten (sisältää muita liittyviä vientejä, esimerkiksi oman pääoman vaikutuksen poisto ja myyntihinta).

Muissa yritysjärjestelyissä tulleet/lähteneet tase-erät (850 000)

Tiedostot: P_INPUT_21005C.xml / P_INPUT_21005.xlsx / UI_P_INPUT_21005C.xml

Tällä syöttöpohjalla syötetään muissa yritysjärjestelyissä tulleet tai lähteneet tase-erät (jotka sisältyvätrahoituslaskelmaan). Tiedot tallennetaan tositesarjalle 850 000.

Syötä uudet tase-erät positiivisina lukuina ja vähennykset negatiivisina lukuina. Esimerkiksi tytäryhteisön fuusioituessa emoyhteisön kanssa:

Syötä tytäryhteisön tase fuusiohetkellä negatiivisina lukuina (vähennyksiä tytäryhteisön näkökulmasta).
Syötä emoyhteisön tase uusina erinä (positiivisina lukuina).

Yhtymänomistusosuuden muutosten oikaisut rahoituslaskelmaan (850 000)

Tiedostot: P_INPUT_1006.xml / P_INPUT_1006.xlsx / UI_P_INPUT_1006.xml

Suhteellisesti yhdisteltävän yksikön rahoituslaskelman rahavarojen täsmäytyslaskelmassa näkyvät omistusosuuden muutoksesta johtuvat viennit liittyvät konsolidointimenetelmään, mutta ne näkyvät yhtiön raporteissa rahojen saldotarkistuksen alueella. Muilta osin yhtiötason rahavirrat ovat raportoitavissa siltä kaudelta, jona prosenttiosuus on muuttunut.

Tätä syöttöpohjaa käytetään, kun yhtymän omistusosuus on muuttunut. Pohjalla tallennetaan omistusosuuden muutoksesta aiheutuneet rahavirran rahavarojen (SUM30100P) muutokset taseen ulkopuolisille F-aputileille tositesarjalle 850 000 (Muut järjestelyt). Ennen pohjan tallennusta on:

määriteltävä uusi omistusosuusprosentti yksikön tietoihin ja
suoritettava Syöttötietojen laskenta -toiminto rahavirran alkusaldotositteille.

Tämän jälkeen muutossarakkeeseen (H) nousee lukuja tallennusta varten. Jos tallennusta ei ole suoritettu, tästä näkyy ilmoitus otsikkoriveillä.

Tallennettavat luvut haetaan H-sarakkeen taseen ulkopuolisille aputileille kaavoilla; tästä johtuen ne näkyvät sarakkeessa, vaikka pohjaa ei olisi tallennettu. Jos pohjaa ei ole tallennettu, näytetään H1-solussa ilmoitus. Teksti poistuu, kun pohja tallennetaan ja tallennuksen jälkeen suoritetaan Päivitä -toiminto.

Ostetun yhtiön eliminointien oikaisu (835 000)

Tiedostot: P_INPUT_06.xml / BW_input 70000 all periods.xlsx / UI_P_INPUT_06_835000.xml

Tällä syöttöpohjalla syötetään ostetun yhtiön eliminointien oikaisut (jotka sisältyvät rahoituslaskelmaan). Tiedot tallennetaan tositesarjalle 835 000.

Syöttövaluutta on kullekin riville annetun kohdistusyksikön valuutta. Jos syötät useita eri valuuttoja samalle tositteelle, tallenna ja päivitä pohja, jotta voit tarkistaa että viennit menevät konsernivaluutassa sarakkeilla W - AI "tasan" (debet=kredit).

Käytä hankinnoille tai muiden yritysjärjestelyjen yhteydessä syntyneille vienneille päinvastaisia merkkejä kuin jakson sulkemisessa.

Syötettäviä eriä ovat esimerkiksi seuraavat:

Hankintameno
Oman pääoman eliminoinnit hankintahetkellä
Omistuksen eliminointierot ja muut hankinnan yhteydessä kirjatut kohdistukset
Vapaaehtoisten varausten purku hankintahetkellä

Myydyn yhtiön eliminointien oikaisu (845 000)

Tiedostot: P_INPUT_06.xml / BW_input 70000 all periods.xlsx / UI_P_INPUT_06_845000.xml

Tällä syöttöpohjalla syötetään myydyn yhtiön eliminointien oikaisut (jotka sisältyvät rahoituslaskelmaan). Tiedot tallennetaan tositesarjalle 845 000.

Käytäyli-/alipariarvoissa niitä merkkejä, joita käytettiin ennen myyntiä eliminoinneissa, jotka eivät enää ole mukana konsolidoinnissa.

Syötettäviä eriä ovat esimerkiksi seuraavat:

Alkuperäiset hankintamenot
Oman pääoman eliminoinnit myyntihetkellä

Muihin yritysjärjestelyihin liittyvien eliminointien oikaisu (855 000)

Tiedostot: P_INPUT_06.xml / BW_input 70000 all periods.xlsx / UI_P_INPUT_06_855000.xml

Tällä syöttöpohjalla syötetään muihin yritysjärjestelyihin liittyvät eliminointien oikaisut (jotka sisältyvät rahoituslaskelmaan). Tiedot tallennetaan tositesarjalle 855 000.

Konsernin kanssa fuusioitumisessa syötettäviä eriä ovat esimerkiksi seuraavat:

Osuuksien alkuperäiset hankintamenot
Oman pääoman eliminoinnit fuusiohetkellä
Fuusion voitto/tappio

Raportit, Rahoituslaskelma

Konsolidoitu rahoituslaskelma

Tiedostot: P_REPORT_1004.xml / P_REPORT_1004.xlsx / UI_P_REPORT_1004.xml

Raportti näyttää kumulatiivisen rahoituslaskelman valitulle jaksolle, vuodelle ja tietotyypille. Vertailutietoina näytetään kumulatiivinen rahoituslaskelma edellisen vuoden vastaavalta jaksolta sekä edellisen vuoden tilinpäätöksen kumulatiivinen rahoituslaskelma. Raportilla on käytössä kaksi rivimallia:

Rivimallien erona on antolainauksien ja lainakannan muutosten esittäminen muutostilien kautta tai suoraan tasemuutoksena.

Konsolidoitu rahoituslaskelma yksiköittäin

Tiedostot: P_REPORT_1008.xml / P_REPORT_1008.xlsx / UI_P_REPORT_1008.xml

Tämä raportti näyttää konsolidoidun rahavirran valitulle aktiiviselle jaksolle, vuodelle ja tietotyypille. Raportissa käytetään oletusarvoisesti konsernivaluuttaa ja kumulatiivisia arvoja.

Tämä raportti näyttää valitun konsolidointitason alla kaikille syöttötasoille syötetyt tiedot sarakkeittain, valittujen syöttötasojen yhteissumman (yksittäisten yksikköjen rahavirrat ja rahavirtojen oikaisut), kaikki konsernin eliminoinnit yhdessä sarakkeessa, ja konsernin tiedot yhteensä.

Raportilla on käytössä kaksi rivimallia:

Rahoituslaskelma, tarkistusraportti

Tiedostot: P_REPORT_1016.xml / P_REPORT_1016.xlsx / UI_P_REPORT_1016.xml

Tämä raportti on konsernin raportti, jolla tarkistetaan ja analysoidaan rahavirran oikaisujen tuloksia.

Raportilla on samat rivit ja rivimallit kuin rahoituslaskelmassa, sekä avaavan ja päättävän rahavirran täsmäytys ja rahoituslaskelman yhteissumma.

Ensimmäisessä sarakkeessa (C) esitetään raportoitu rahoituslaskelma. Sarakkeissa D-K esitetään ensimmäisen sarakkeen tiedot jaettuna eri tositesarjoihin: avaava tase, tulos ja tase sekä eri oikaisut. Avaavan taseen lisäsarakkeissa (D-E) esitetään avaavan taseen luvut kaudelta 0 (D) ja lasketaan erotus kauden 0 ja raportille valitun kauden väliltä (E). Nämä lisäsarakkeet ovat oletusarvoisesti piilotettuina raportilta.

Raportin toisella välilehdellä (CF_ELIM) voi tarkastella rahoituslaskelman eliminointien eroja tositesarjoittain. Konsernieliminoinnit-sarakkeessa (C) esitetään eliminointien yhteissumma ja sarakkeissa D-O eliminoinnit tositesarjoittain.