Rahavirtalaskelma

Konsernitilinpäätös-roolilla on oikeudet tässä luvussa lueteltuihin pohjiin.

Muut viennit, konsolidoitu rahavirtalaskelma (870 000)

Tiedostot: BW_IT702.xml / BW_input 70000 all periods.xlsx / UI_P_IT702_870000.xml

Tätä syöttöpohjaa käytetään konsolidoidun rahavirtalaskelman konsernitason muihin oikaisuihin. Rahavirtalaskelman raporteilta analysoidaan, tarvitaanko tällaisia vientejä. Syöttöpohja on kopio Clausion-sovelluksen oletuspohjasta ja toimii samalla tavalla kuin tositesarjan 70 000 syöttöpohja, mutta viennit tallennetaan tositesarjalle 870 000.

Muut viennit, IFRS-oikaisut, konsolidoitu rahavirtalaskelma (873 000)

Tiedostot: BW_IT702.xml / BW_input 70000 all periods.xlsx / UI_P_IT702_873000.xml

Tätä syöttöpohjaa käytetään konsolidoidun rahoitusrahavirtalaskelman konsernitason muihin oikaisuihin. RahoitusRahavirtalaskelman raporteilta analysoidaan, tarvitaanko tällaisia vientejä. Syöttöpohja on kopio Clausion-sovelluksen oletuspohjasta ja toimii samalla tavalla kuin tositesarjan 70 000 syöttöpohja, mutta viennit tallennetaan tositesarjalle 873 000.

Yritysjärjestelyt

Ostetun yhtiön tase (830 000)

Tiedostot: P_INPUT_105.xml / P_INPUT_105.xlsx / UI_P_INPUT_105.xml

Tällä syöttöpohjalla syötetään hankitun yhtiön tase hankintahetkellä. Tiedot tallennetaan tositesarjalle 830 000.

Tiedot sisällytetään rahavirtalaskelman raporteille, jotta hankinnan aiheuttama muutos tase-erissä poistuu. Toisin sanoen rahavirta, esimerkiksi muutos nettokäyttöpääomassa, muodostuu hankinnan jälkeisestä taseen muutoksesta.

Hankitun yhtiön rahavirtaraportoinnissa hankintaan liittyvä nettorahavirta muodostuu vain hankinnan aikaisista rahoista ja muista rahoitusvaroista. Tämä erä raportoidaan nettorahavirran ulkopuolella (muodostuu liiketoiminnan, investointien ja rahoituksen rahavirran osioista) rahavarojen taseen muutoksen täsmäytysosiossa.

Jos hankittu yhtiö kirjataan osana konsolidoinnissa jo mukana ollutta yhtiötä, huomaa että myös tositesarjan 835 000 viennit täytyy tallentaa yksikkötason raportoinnin täsmäystä varten (sisältää muita liittyviä vientejä, esimerkiksi oman pääoman vaikutuksen poisto, hankintameno ja liikearvo).

Samat tasetiedot voi raportoida myös hankintoihin liittyvissä tilinpäätöksen liitetiedoissa. Suosittelemme, että tällä tehtävällä tallennetaan ainoastaan ne järjestelyt, jotka kuuluvat tähän liitetieto-osioon. Esimerkiksi tositesarjaa 850 000 tulisi käyttää sisäisissä fuusioissa.

Syöttöpohjan ensimmäisessä datasarakkeessa näkyvät valittua jaksoa edeltävän jakson kumulatiiviset yritysjärjestelyyn liittyvät saldot. Syöttösarakkeelle tallennetaan muutokset edellisellä jaksolla käytettyyn tapahtumahetken taseeseen. Kumulatiivisesti valitulle jaksolta oikaistavat saldot ovat näkyvissä kolmannella datasarakkeella. Jos valittu jakso on jakso 1, edellisen vuoden viimeisen jakson saldot näkyvät ensimmäisessä sarakkeessa, mutta niitä ei lasketa mukaan valitun jakson kumulatiivisiin saldoihin. Neljäs sarake on raporttisarake, joka näyttää kyseisen yksikön tilinpäätöksen saldot, joista usein on apua syötettäessä tapahtumahetken saldoja.

Jos haluat tallentaa yhteen yksikköön useiden syöttöyksiköiden vientejä, syöttövälilehteä voidaan muuttaa siten, että kaikki raporttisarakkeet sisältävät konsolidointiyksikön tiedot. Tämä tehdään muuttamalla parametrin <dimension type="dim00"> arvoa. Oletusarvo on %PARENT_0%, mikä tarkoittaa, että raporttisarakkeiden tiedot haetaan syöttöyksikön tasolla. Kuten seuraavasta esimerkistä nähdään, jos arvoksi muutetaan esimerkiksi %PARENT_1%, tiedot haetaan 100 German Entity Total -tasolta, mutta oikaisut voidaan tallentaa vain yhteen syöttöyksikköön.

Myytyjen yhtiöiden tase (840 000)

Tiedostot: P_INPUT_105B.xml / P_INPUT_105.xlsx / UI_P_INPUT_105B.xml

Tällä syöttöpohjalla syötetään myydyn yhtiön tase myyntihetkellä. Tiedot tallennetaan tositesarjalle 840 000.

Tiedot sisällytetään rahavirtalaskelman raporteille, jotta myynnin aiheuttama muutos tase-erissä poistuu. Toisin sanoen rahavirta, esimerkiksi muutos nettokäyttöpääomassa, muodostuu myyntiä edeltävästä taseen muutoksesta.

Myydyn yhtiön rahavirtaraportoinnissa myyntiin liittyvä nettorahavirta muodostuu vain myynnin aikaisista rahoista ja muista rahoitusvaroista. Tämä erä raportoidaan nettorahavirran ulkopuolella (muodostuu liiketoiminnan, investointien ja rahoituksen rahavirran osioista) rahavarojen taseen muutoksen täsmäytysosiossa.

Jos myyty liiketoimi kirjattiin osana konsolidoinnissa edelleen mukana olevaa yksikköä, huomaa että myös tositesarjan 845 000 viennit täytyy tallentaa yksikkötason täsmäystä varten (sisältää muita liittyviä vientejä, esimerkiksi oman pääoman vaikutuksen poisto ja myyntihinta).

Samat tasetiedot voi raportoida myös myynteihin liittyvissä tilinpäätöksen liitetiedoissa. Suosittelemme, että tällä tehtävällä tallennetaan ainoastaan ne järjestelyt, jotka kuuluvat tähän liitetieto-osioon. Esimerkiksi tositesarjaa 850 000 tulisi käyttää sisäisissä yhdistelyissä.

Syöttöpohjan ensimmäisessä datasarakkeessa näkyvät valittua jaksoa edeltävän jakson kumulatiiviset yritysjärjestelyyn liittyvät saldot. Syöttösarakkeelle tallennetaan muutokset edellisellä jaksolla käytettyyn tapahtumahetken taseeseen. Kumulatiivisesti valitulle jaksolta oikaistavat saldot ovat näkyvissä kolmannella datasarakkeella. Jos valittu jakso on jakso 1, edellisen vuoden viimeisen jakson saldot näkyvät ensimmäisessä sarakkeessa, mutta niitä ei lasketa mukaan valitun jakson kumulatiivisiin saldoihin. Neljäs sarake on raporttisarake, joka näyttää kyseisen yksikön tilinpäätöksen saldot, joista usein on apua syötettäessä tapahtumahetken saldoja.

Jos haluat tallentaa yhteen yksikköön useiden syöttöyksiköiden vientejä, syöttövälilehteä voidaan muuttaa siten, että kaikki raporttisarakkeet sisältävät konsolidointiyksikön tiedot. Tämä tehdään muuttamalla parametrin <dimension type="dim00"> arvoa. Oletusarvo on %PARENT_0%, mikä tarkoittaa, että raporttisarakkeiden tiedot haetaan syöttöyksikön tasolla. Kuten seuraavasta esimerkistä nähdään, jos arvoksi muutetaan esimerkiksi %PARENT_1%, tiedot haetaan 100 German Entity Total -tasolta, mutta oikaisut voidaan tallentaa vain yhteen syöttöyksikköön.

Muissa yritysjärjestelyissä tulleet/lähteneet tase-erät (850 000)

Tiedostot: P_INPUT_105C.xml / P_INPUT_105.xslx / UI_P_INPUT_105C.xml

Tällä syöttöpohjalla syötetään muissa yritysjärjestelyissä tulleet tai lähteneet tase-erät (jotka sisältyvätrahavirtalaskelmaan). Tiedot tallennetaan tositesarjalle 850 000.

Syötä uudet tase-erät positiivisina lukuina ja vähennykset negatiivisina lukuina. Esimerkiksi tytäryhtiön fuusioituessa emoyhtiön kanssa:

• Syötä tytäryhtiön tase fuusiohetkellä negatiivisina lukuina (vähennyksiä tytäryhtiön näkökulmasta).

• Syötä emoyhtiön tase uusina erinä (positiivisina lukuina).

Syöttöpohjan ensimmäisessä datasarakkeessa näkyvät valittua jaksoa edeltävän jakson kumulatiiviset yritysjärjestelyyn liittyvät saldot. Syöttösarakkeelle tallennetaan muutokset edellisellä jaksolla käytettyyn tapahtumahetken taseeseen. Kumulatiivisesti valitulle jaksolta oikaistavat saldot ovat näkyvissä kolmannella datasarakkeella. Jos valittu jakso on jakso 1, edellisen vuoden viimeisen jakson saldot näkyvät ensimmäisessä sarakkeessa, mutta niitä ei lasketa mukaan valitun jakson kumulatiivisiin saldoihin. Neljäs sarake on raporttisarake, joka näyttää kyseisen yksikön tilinpäätöksen saldot, joista usein on apua syötettäessä tapahtumahetken saldoja.

Jos haluat tallentaa yhteen yksikköön useiden syöttöyksiköiden vientejä, syöttövälilehteä voidaan muuttaa siten, että kaikki raporttisarakkeet sisältävät konsolidointiyksikön tiedot. Tämä tehdään muuttamalla parametrin <dimension type="dim00"> arvoa. Oletusarvo on %PARENT_0%, mikä tarkoittaa, että raporttisarakkeiden tiedot haetaan syöttöyksikön tasolla. Kuten seuraavasta esimerkistä nähdään, jos arvoksi muutetaan esimerkiksi %PARENT_1%, tiedot haetaan 100 German Entity Total -tasolta, mutta oikaisut voidaan tallentaa vain yhteen syöttöyksikköön.

Omistusosuuden muutos, suhteellinen konsolidointi, oikaisutrahavirtarahoituslaskelmaan (850 000)

Tiedostot: P_INPUT_108.xml / P_INPUT_108.xslx / UI_P_INPUT.108.xml

Suhteellisesti yhdisteltävän yksikön rahoituslaskelman rahavarojen täsmäytyslaskelmassa näkyvät omistusosuuden muutoksesta johtuvat viennit liittyvät konsolidointimenetelmään, mutta ne näkyvät yhtiön raporteissa rahojen saldotarkistuksen alueella. Muilta osin yhtiötason rahavirrat ovat raportoitavissa siltä kaudelta, jona prosenttiosuus on muuttunut.

Tätä syöttöpohjaa käytetään, kun suhteellisesti konsolidoitavan yksikön omistusosuus on muuttunut. Pohjalla tallennetaan omistusosuuden muutoksesta aiheutuneet rahavirran rahavarojen (SUM3186P) muutokset taseen ulkopuolisille CF-aputileille tositesarjalle 850 000 (Muut järjestelyt). Ennen pohjan tallennusta on:

1. määriteltävä uusi omistusosuusprosentti yksikön tietoihin ja

2. suoritettava Syöttötietojen laskenta -toiminto rahavirran alkusaldotositteille.

Tämän jälkeen muutossarakkeeseen (H) nousee lukuja tallennusta varten. Jos tallennusta ei ole suoritettu, tästä näkyy ilmoitus otsikkoriveillä.

Tallennettavat luvut haetaan H-sarakkeen taseen ulkopuolisille aputileille kaavoilla; tästä johtuen ne näkyvät sarakkeessa, vaikka pohjaa ei olisi tallennettu. Jos pohjaa ei ole tallennettu, näytetään H1-solussa ilmoitus. Teksti poistuu, kun pohja tallennetaan ja tallennuksen jälkeen suoritetaan Päivitä -toiminto.

Ostetun yhtiön eliminointien oikaisu (835 000)

Tiedostot: P_INPUT_06.xml / BW_input 70000 all periods.xlsx / UI_P_INPUT_06_835000.xml

Tällä syöttöpohjalla syötetään ostetun yhtiön eliminointien oikaisut (jotka sisältyvät rahavirtalaskelmaan). Tiedot tallennetaan tositesarjalle 835 000.

Syöttövaluutta on kullekin riville annetun kohdistusyksikön valuutta. Jos syötät useita eri valuuttoja samalle tositteelle, tallenna ja päivitä pohja, jotta voit tarkistaa että viennit menevät konsernivaluutassa sarakkeilla W - AI "tasan" (debet=kredit).

Käytä hankinnoille tai muiden yritysjärjestelyjen yhteydessä syntyneille vienneille päinvastaisia merkkejä kuin jakson sulkemisessa.

Syötettäviä eriä ovat esimerkiksi seuraavat:

• Hankintameno

• Oman pääoman eliminoinnit hankintahetkellä

• Liikearvo ja muut hankinnan yhteydessä kirjatut kohdistukset

• Vapaaehtoisten varausten purku hankintahetkellä

Myydyn yhtiön eliminointien oikaisu (845 000)

Tiedostot: P_INPUT_06.xml / BW_input 70000 all periods.xlsx / UI_P_INPUT_06_845000.xml

Tällä syöttöpohjalla syötetään myydyn yhtiön eliminointien oikaisut (jotka sisältyvät rahavirtalaskelmaan). Tiedot tallennetaan tositesarjalle 845 000.

Syöttövaluutta on kullekin riville annetun kohdistusyksikön valuutta. Jos syötät useita eri valuuttoja samalle tositteelle, tallenna ja päivitä pohja, jotta voit tarkistaa että viennit menevät konsernivaluutassa sarakkeilla W - AI "tasan" (debet=kredit).

Käytä poistoissa niitä merkkejä, joita käytettiin ennen myyntiä eliminoinneissa, jotka eivät enää ole mukana konsolidoinnissa.

Syötettäviä eriä ovat esimerkiksi seuraavat:

• Alkuperäiset hankintamenot

• Oman pääoman eliminoinnit myyntihetkellä

• Jäljellä oleva liikearvo ja muut kohdistukset myyntihetkellä

• Vapaaehtoisten varausten purku myyntihetkellä

Muihin yritysjärjestelyihin liittyvien eliminointien oikaisu (855 000)

Tiedostot: P_INPUT_06.xml / BW_input 70000 all periods.xlsx / UI_P_INPUT_06_855000.xml

Tällä syöttöpohjalla syötetään muihin yritysjärjestelyihin liittyvät eliminointien oikaisut (jotka sisältyvät rahavirtalaskelmaan). Tiedot tallennetaan tositesarjalle 855 000.

Syöttövaluutta on kullekin riville annetun kohdistusyksikön valuutta. Jos syötät useita eri valuuttoja samalle tositteelle, tallenna ja päivitä pohja, jotta voit tarkistaa että viennit menevät konsernivaluutassa sarakkeilla W - AI "tasan" (debet=kredit).

Käytä poistoja varten samoja merkkejä, joita käytettäisiin, jos viennit yhä tehtäisiin.

Konsernin kanssa fuusioitumisessa syötettäviä eriä ovat esimerkiksi seuraavat:

• Osuuksien alkuperäiset hankintamenot

• Oman pääoman eliminoinnit fuusiohetkellä

• Fuusion voitto/tappio

Raportit, Rahavirtalaskelma

Konsolidoitu rahavirtalaskelma

Tiedostot: P_REPORT_105.xml / P_REPORT_105.xlsx / UI_P_REPORT_105.xml

Tämä raportti näyttää konsolidoidun rahavirran valitulle aktiiviselle jaksolle, vuodelle ja tietotyypille. Vertailutietoina näytetään edellisen vuoden vastaavan jakson kumulatiivinen rahavirta (toinen sarake) ja kumulatiivinen rahavirta vuoden loppuun (kolmas sarake).

Oletusarvoisesti raportointivaluuttana on konsernin valuutta.

Raportti avautuu oletusarvoisesti käyttäen rivimallia "Epäsuora". Jos haluat tehdä tarkistuksen suoran ja epäsuoran rahavirran tilien välillä, vaihda rivimalliksi perusrivimalli. Näiden kahden tavan liiketoiminnan nettorahavirran täytyy täsmätä ja tarkistustuloksen tulee olla 0.

Konsolidoitu rahavirtalaskelma yksiköittäin

Tiedostot: P_REPORT_106.xml / P_REPORT_106.xlsx / UI_P_REPORT_106.xml

Tämä raportti näyttää konsolidoidun rahavirran valitulle aktiiviselle jaksolle, vuodelle ja tietotyypille. Raportissa käytetään oletusarvoisesti konsernivaluuttaa ja kumulatiivisia arvoja.

Tämä raportti näyttää valitun konsolidointitason alla kaikille syöttötasoille syötetyt tiedot sarakkeittain, valittujen syöttötasojen yhteissumman (yksittäisten yksikköjen rahavirrat ja rahavirtojen oikaisut), kaikki konsernin eliminoinnit yhdessä sarakkeessa, ja konsernin tiedot yhteensä.

Raportti avautuu oletusarvoisesti käyttäen rivimallia "Epäsuora". Jos haluat tehdä tarkistuksen suoran ja epäsuoran rahavirran tilien välillä, vaihda rivimalliksi perusrivimalli.

Huomaa, että muotoilut eivät ehkä toimi oikein kaikilla sarakkeilla, kun generoidaan paljon syöttöyksiköitä.

Konsolidoitu rahavirtalaskelma yksiköittäin, yksiköt syöttövaluutassa

Tiedostot: P_REPORT_106B.xml / P_REPORT_106.xlsx / UI_P_REPORT_106B.xml

Tämä raportti näyttää konsolidoidun rahavirran valitulle aktiiviselle jaksolle, vuodelle ja tietotyypille. Tämä raportti näyttää valitun konsolidointitason alla kaikille syöttötasoille syötetyt tiedot sarakkeittain yksikön valuutassa siten, että kukin yksikkö käyttää täsmäytyksessä omaa syötön valuuttaansa. Yksikön valuutta on valittava Lisävalinnat-välilehdellä. Valittujen syöttötasojen kokonaissumma (yksittäisen yksikön rahavirrat ja rahavirran oikaisut), eliminoinnit ja konsernin tiedot yhteensä raportoidaan oletusarvoisesti konsernin valuutassa.

Jos konsernitason valuutta on eri kuin konsernivaluutta, voit vaihtaa konsernin yhteissumman, eliminointien ja yksiköiden yhteissumman sarakkeissa käytettyä valuuttaa Lisävalinnat-välilehdellä.

Huomaa, että jos valittu valuutta on muu kuin konsernivaluutta (tai euro tai valitun yksikön valuutta), muuntoerot saattavat näkyä rahojen ja muiden rahoitusvarojen konsolidoinnissa automaattisen kurssierolaskennan (ARD, Automatic Rate Difference) takia. ARD-laskennan mukaisesti syöttötilien yksikön yhteissummat muunnetaan ensin konsernin valuutaksi ja sitten valituksi valuutaksi. (Lisätietoja ARD-laskennasta on ClausionPääkäyttäjän oppaassa.)

Esimerkiksi tapauksessa, jossa yksiköiden raportointivaluutta on USD, ja valuutaksi vaihdetaan konsernin valuutan sijaan USD, ARD3186P-laskennan takia täsmäytysriveillä näkyy ei-haluttuja summia.

Ero on hyväksyttävä ja sen voi ohittaa, eli sitä ei tarvitse korjata manuaalisesti.

Rahavirtalaskelma, tarkistusraportti

Tiedostot: P_REPORT_110.xml / P_REPORT_110.xlsx / UI_P_REPORT_110.xml

Tämä raportti on konsernin raportti, jolla tarkistetaan ja analysoidaan rahavirran oikaisujen tuloksia.

Raportilla on samat rivit ja rivimallit (epäsuora ja suora) kuin rahavirtalaskelmassa, sekä avaavan ja päättävän rahavirran täsmäytys ja rahavirtalaskelman yhteissumma.

Ensimmäisessä sarakkeessa näkyy raportoitu rahavirta ja seuraavissa sarakkeissa ensimmäisen sarakkeen tiedot jaettuna eri tositesarjoihin: avaava tase, tuloslaskelma ja tase, ja eri oikaisut. Avaavan taseen sarakkeet (D–E) ovat oletusarvoisesti piilossa.

Tiedot haetaan valitulta jaksolta kaikkiin sarakkeisiin pois lukien avaava tase avaavan taseen kursseilla.

Raportin toisella välilehdellä esitetään konsernieliminointitositteiden vaikutus rahavirtaan: ensimmäisessä sarakkeessa esitetään konsernieliminoinnit yhteensä kuten Konsolidoitu rahavirtalaskelma yksiköittäin raportilla, seuraavilla sarakkeilla eritellään rahavirtavaikutus eliminointityypeittäin.

Konsolidoitu rahavirtalaskelma kuukausittain (kumulatiivinen/jaksoittainen)

Tiedostot: P_REPORT_127.xml / P_REPORT_127.xlsx / UI_P_REPORT_127.xml

Kuukausittainen rahavirtalaskelma näyttää rahavirran kumulatiiviset tai jaksoittaiset tiedot pysyvien 12 jakson ajalta. Oletuskäyttöliittymässä on erilliset tehtävät kumulatiivisia ja jaksoittaisia tietoja varten. Tiedon tyypin valinta on määritetty tehtävän käyttöliittymämäärityksessä, eikä valinta ole käytettävissä.

Koska Tiedon tyyppi -vaihtoehtoja on kaksi (kumulatiivinen/jaksoittainen), raportti sisältää myös kaksi tarkistuslaskelmaa (muutos raportointijakson alusta jakson loppuun): yksi kumulatiivisille ja toinen jaksoittaisille tiedoille. Tarkistuslaskelma valitaan rivimallin perusteella. Raportoitaessa kumulatiivisia tietoja rivimalliksi on valittava Indirect (cumulative) tai Direct (cumulative). Vastaavasti raportoitaessa jaksoittaisia tietoja, yhteensopivat rivimallit ovat Indirect (periodical) ja Direct (periodical).

Tarkastuslaskelma (jaksoittainen / kumulatiivinen):