Liitetietoprosessi
Liitetietojen syöttöön käytettävät syöttöpohjat
Liitetiedot syötetään laskennalliselle verolle, vastuusitoumuksille, verokantatäsmäytykselle ja henkilöstön ja osakkeiden määrälle. Jokaisella on omat rivimallinsa syöttöpohjilla ja raporteilla.
Konsolidoidut liitetiedot sisältävät yhtiön liitetiedot ja eliminoinnit. Kaikki eliminoinnit kohdistetaan yksiköille. Huomaa, että yksikkö ja vastayksikkö eivät voi olla samat konsolidointivienneille, joita ei raportoida yhtiön raporteissa. Liitetiedot syötetään yksikön toiminnallisessa valuutassa (kurssierot lasketaan ARD-sääntöjen perusteella). Yksikön tietoja käytetään myös eliminointivienneissä, esimerkiksi verokantatäsmäytyksessä: yksikön verokantaa käytetään "Tilikauden tulokseen ennen veroja perustuvat verot yksikön verokannalla" -laskennassa (tili T900000P).
Laskennallinen vero
Laskennalliselle verolle on olemassa valmiiksi määritellyt väliaikaisten erojen ryhmät. Summatilit ovat:
N100189P Konserniyritysten omiin taseisiin sisältyvät
N101189P Konsolidointiviennit
N102189P Vahvistetut tappiot
N103189P Muut jaksotuserot
Jokaisen ryhmän muutokset syötetään seuraaville alatileille:
Nxxx020P Muuntoerot
Nxxx030P Kirjattu tuloslaskelmaan
Nxxx040P Kirjattu omaan pääomaan
Nxxx050P Muut muutokset
Nxxx060P Ostetut/myydyt liiketoiminnot
Vastuusitoumukset
Taseessa huomioidut velat määritetään N2xxxxxP-tileillä. N9xxxxP-tilejä käytetään vastuusitoumuksiin, joita ei ole huomioitu taseessa.
Verokantatäsmäytys
Verokantatäsmäytyksen tarkoitus on selittää ero tuloslaskelman verokulujen ja tuloksesta ennen veroja yksikön veroprosentin mukaan lasketun veron välillä. Verokantatäsmäytys on hyvä tarkistuslaskelma jakson verokulujen vientejä varten.
Verokantatäsmäytyksessä käytetään seuraavia liitetietotilejä (ja niiden alitilejä):
T300299P Kirjanpidon ja verotuksen tuloksen erot: syötä kirjanpidollisen voiton ja verotettavan voiton erot bruttosummina
T900399P Tilikauden verotettavaan tulokseen perustuvat verot yksikön verokannalla: syötä T300299P-tileille syötettyjen edellisten summien verovaikutus (eli edelliset tilit kerrottuna syöttöyksikön verokannalla) ja tilikauden tulokseen ennen veroja perustuvan veron verovaikutus (tili T900000P). Huomaa, että tämä on automaattisesti laskettuna yksikön syöttölomakkeissa (liitetietojen syöttö). Summat on laskettava ja syötettävä manuaalisesti eliminointeja varten, jos ei käytetä syöttöpohjaa Liitetiedot, eliminoinnit (190 000).
T900400P Ulkomaisten yksiköiden poikkeavien verokantojen vaikutus (syöttötili): tätä tiliä käytetään verovaikutuksen syöttämiseen, kun verokuluja ei kirjata syöttöyksikön verokannalla (manuaalinen syöttö).
T900410P Verokannan muutoksen vaikutus laskennallisiin veroihin: tätä tiliä käytetään syötettäessä verokannan muutoksen vaikutus laskennallisiin veroihin (manuaalinen syöttö).
Verovaikutuksen bruttosummiin voi laskea ja raportoida emoyhtiön verokannan perusteella. DR-raporteissa on tästä esimerkki.
Syöttö / Yhtiön liitetiedot:
Predefined-tyyppiset syöttöpohjat tarkistussummien kanssa (yksikkö = vastayksikkö)
Liitetietojen syöttö, erillistilinpäätöksen oikaisut (110 000 ja 120 000)
Liitetietojen syöttö, erillistilinpäätöksen IFRS-oikaisut (310 000 ja 320 000)
Syöttö/eliminoinnit:
Predefined-tyyppiset syöttöpohjat (yksikkö <> vastayksikkö, allentriesallocated-parametri käytössä).
-
Liitetietojen viennit ovat yksipuoleisia vientejä: debet <> kredit. Suosittelemme, että liitetietoviennit tallennetaan samoille tositteille kuin alkuperäiset viennit. Jos esimerkiksi laskennallinen vero on kirjattu tositteelle 60006, myös laskennallisen veron liitetiedot kirjataan tositteelle 60006. Huomaa, että näiden vientien jälkeen tositevientien yhteissumma ei ole 0.
Nyt verokantatäsmäytyksen eliminointiviennit voidaan tallentaa käyttämällä syöttöpohjaa Liitetiedot, syöttö, eliminoinnit (190 000).
-
Nämä viennit voidaan tallentaa myös muiden eliminointien tositteille (70 000).
Huomaa, että tässä tapauksessa vientejä ei raportoida samassa sarakkeessa Liitetietotilit tositesarjoittain yksikön valuutassa -raportilla kuin niiden lähteenä olevat tulosviennit, jotka luotiin esimerkiksi tositesarjan 60 000 tositteille.
-
Syöttöpohjilla ei ole tarkistussummia. Hyödynnä sen sijaan raporttien tarkistussummat.
Selvitä liitetiedoissa määritettävä summa käyttäen esimerkiksi tilinpäätösraporttia tositteittain toiminnallisessa valuutassa (tai selvitä vaihtoehtoisesti tositenumero raportin tarkistussummasta ja tee liitetietoviennit samalle tositteelle).
Verokantatäsmäytyksessä tarkistussumma ei toimi oikein ennen kuin tilille T900000P on tehty vienti (koska tiliä T900000P käytetään tarkistussummalaskennassa).